Analisis Pengendalian Internal atas Prosedur Verifikasi Dokumen dan Pencairan Pembiayaan KPR Subsidi pada BSN KC Karawang

Anisah Dwi Amaliyah; Kholida Atiyatul Maula; Achmad Nawawi; Sri Suartini; Irfan Yoga Pradistya; Angga Sanita Putra

doi:10.31004/green.v4i4.942

Authors

Anisah Dwi Amaliyah Universitas Singaperbangsa Karawang, Indonesia
Kholida Atiyatul Maula Universitas Singaperbangsa Karawang, Indonesia
Achmad Nawawi Universitas Singaperbangsa Karawang, Indonesia
Sri Suartini Universitas Singaperbangsa Karawang, Indonesia
Irfan Yoga Pradistya Universitas Singaperbangsa Karawang, Indonesia
Angga Sanita Putra Universitas Singaperbangsa Karawang, Indonesia

DOI:

https://doi.org/10.31004/green.v4i4.942

Keywords:

Pengendalian Internal, Verifikasi Dokumen, Pencairan Pembiayaan, KPR Subsidi, Coso 2013

Abstract

Kredit Pemilikan Rumah (KPR) Subsidi merupakan salah satu produk pembiayaan yang memerlukan pengendalian internal agar proses verifikasi dokumen dan pencairan pembiayaan berjalan sesuai prosedur serta risiko operasional dapat diminimalkan. Penelitian ini bertujuan menganalisis prosedur verifikasi dokumen, prosedur pencairan pembiayaan KPR Subsidi, dan penerapan pengendalian internal berdasarkan lima komponen COSO 2013 pada Bank Syariah Nasional KC Karawang. Penelitian menggunakan metode kualitatif deskriptif. Data diperoleh melalui wawancara dengan Consumer Financing Service (CFS) dan Consumer Financing Analyst (CFA), observasi, serta dokumentasi. Analisis data dilakukan melalui reduksi data, penyajian data, dan penarikan kesimpulan. Hasil penelitian menunjukkan bahwa verifikasi dokumen dilakukan melalui pemeriksaan administrasi awal oleh CFS dan analisis kelayakan oleh CFA, termasuk pengecekan SLIK dan verifikasi lapangan. Pencairan dilakukan setelah persetujuan pembiayaan, kesiapan dokumen jaminan, pelaksanaan akad Murabahah wal Wakalah, dan verifikasi akhir oleh bagian operasional. Penerapan pengendalian internal tercermin dalam pemisahan tugas, penilaian risiko, aktivitas verifikasi dan otorisasi, penggunaan sistem informasi, serta pemantauan berjenjang. Kendala yang ditemukan meliputi ketidaklengkapan dokumen, penjadwalan ulang OTS, keterlambatan dokumen pihak ketiga, dan gangguan sistem i-Loan. Pengendalian tersebut membantu menjaga ketepatan proses, meskipun perbaikan berkelanjutan tetap diperlukan.

References

Agus Hidayat, A., Muzakki, A., Ahsan, M., & Saniyah, A. (2023). Manajemen risiko pembiayaan pada bank syariah 2018–2022: Literature studies. Iqtisad: Reconstruction of Justice and Welfare for Indonesia, 10(2), 233–254. https://doi.org/10.31942/iq.v10i2.9505

Anita, A., Hanif, H., & Anggraeni, E. (2022). Implementasi sistem pengendalian internal pada pembiayaan kepemilikan rumah dalam perspektif ekonomi Islam. Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam, 8(3), 3721. https://doi.org/10.29040/jiei.v8i3.6875

Ayu, D., & Anwar, S. (2022). Etika bisnis ekonomi Islam dalam menghadapi tantangan perekonomian di masa depan, 7(1).

Badan Pengelola Tabungan Perumahan Rakyat. (2025a, January 7). BP Tapera siap salurkan 220.000 rumah mulai Januari 2025 sesuai target pemerintah. BP Tapera.

Badan Pengelola Tabungan Perumahan Rakyat. (2025b, December 31). Penyaluran FLPP ditutup di level tertinggi sepanjang sejarah. BP Tapera.

Badan Pusat Statistik Kabupaten Karawang. (2025). Kabupaten Karawang dalam angka 2025.

CosO. (2013). Internal control—Integrated framework.

Dewan Syariah Nasional MUI. (2000). Fatwa Dewan Syariah Nasional No. 04/DSN-MUI/IV/2000 tentang Murabahah. https://dsnmui.or.id/kategori/fatwa/page/17/

Dwi Estiningrum, S., Ariviany, H., Eka Astutiningsih, S., & Aisah, S. (2023). Sistem informasi akuntansi dan manajemen risiko dengan pengendalian internal sebagai variabel intervening dalam penyaluran pembiayaan. Jurnal Riset Akuntansi dan Auditing, 10(3), 59–74. https://doi.org/10.55963/jraa.v10i3.583

Firdaus, R., & Hidayatussa’adah. (2024). Sistem informasi akuntansi: Pengertian, komponen, fungsi, dan pentingnya dalam bisnis. Jurnal Ilmiah Cendekia Nusantara.

Hanafi, B., Anggraini, T., & Inayah, N. (2024). Analisis efektivitas penyaluran pembiayaan kredit pemilikan rumah (KPR) syariah pada perumahan bersubsidi dengan akad murabahah. JPEK (Jurnal Pendidikan Ekonomi dan Kewirausahaan), 8(2). https://doi.org/10.29408/jpek.v8i2.27158

Harahap, L., & Isgiyarta, J. (2023). The role of control environment (CE) in the public sector in preventing fraud: A literature study. Jurnal Riset Akuntansi & Perpajakan (JRAP), 10(2), 264–279. https://doi.org/10.35838/jrap.2023.010.02.22

Karim, F. K. J., & Novita. (2022). Penerapan sistem pengendalian internal dengan COSO integrated framework. Assets: Jurnal Ekonomi, Manajemen dan Akuntansi, 12(2), 195–210. https://doi.org/10.24252/assets.v12i2.33312

Lily Tan Patricia, V., Saparuddin, & Syafina, L. (2023). Analisis pengaruh fungsi intermediasi dan pembiayaan bagi hasil terhadap kinerja bank syariah dengan risiko pembiayaan sebagai variabel intervening. Jurnal Ekonomi dan Keuangan Syariah, 6(2).

Miles, M. B., Huberman, A. M., & Saldaña, J. (2014). Qualitative data analysis: A methods sourcebook (3rd ed.). SAGE Publications.

Moleong, L. J. (2021). Metodologi penelitian kualitatif (Edisi revisi). PT Remaja Rosdakarya.

Muanas, M., & Prakoso, R. W. J. (2022). Analisis sistem pengendalian internal atas prosedur pengeluaran kas aktivitas operasional berbasis COSO framework 2013. Jurnal Ilmiah Akuntansi Kesatuan, 10(3), 467–490. https://doi.org/10.37641/jiakes.v10i3.1446

Regia Leunupun, D., & Zainal, H. (2024). Pengaruh sistem pengendalian intern, sistem informasi akuntansi dan sistem informasi non keuangan terhadap keberhasilan pengambilan keputusan pada perusahaan perbankan. Syntax Literate: Jurnal Ilmiah Indonesia, 9(11), 6949–6955. https://doi.org/10.36418/syntax-literate.v9i11.54958

Rismayanti, & Sulfitri, V. (2025). Analisis pengendalian internal pada PT Jaya Intermoda Logistik berdasarkan pendekatan COSO. Ekonomi Digital, 3(2), 105–116. https://doi.org/10.55837/ed.v3i2.124

Saputra, M. A., & Novita, N. (2023). Sistem pengendalian internal berdasarkan COSO framework pada perusahaan konstruksi. Jurnal Riset Akuntansi Politala, 6(1). https://doi.org/10.34128/jra.v6i1.148

Sugiyono. (2023). Metode penelitian kualitatif (3rd ed.). Alfabeta.

Usman, E., Nafisa, L., Nainggolan, Y. T., Dewi, P. P., Dithisari, I., Tantra, I. W., Wardiningsih, R., Silaban, B., & Aulia, Y. (2024). Sistem informasi akuntansi. CV. Intelektual Manifes Media. https://books.google.co.id/books?id=UT0PEQAAQBAJ

Wulandari, J., Sulistyono, B., Verdiansyah, D., Lintang B. S., W., & Oktafia, R. (2024). Konsep dasar pembiayaan dalam perbankan syariah. Jurnal Ekonomi Bisnis dan Manajemen, 2(2), 165–171. https://doi.org/10.59024/jise.v2i2.687